جزئیات افشا

لطفا چند لحظه صبر کنید... اطلاعات و صورت‌های مالی نظر حسابرس صورت سود و زیان صورت سود و زیان جامع صورت وضعیت مالی صورت تغییرات در حقوق مالکانه صورت جریان های نقدی خلاصه اطلاعات گزارش تفسیری - صفحه 1 خلاصه اطلاعات گزارش تفسیری - صفحه 2 خلاصه اطلاعات گزارش تفسیری - صفحه 3 خلاصه اطلاعات گزارش تفسیری - صفحه 4 خلاصه اطلاعات گزارش تفسیری - صفحه 5 اعضای هیئت مدیره EN شرکت: کشت و دامداری فکا تاریخ نامعتبر سرمایه ثبت شده: 12,140,161 نماد: زفکا سرمایه ثبت نشده: 0 کد صنعت (ISIC): 012109 اطلاعات و صورت‌های مالی&nbsp 12 ماهه منتهی به در تاریخ 1404/12/29 (حسابرسی شده) سال مالی منتهی به: 1404/12/29 وضعیت ناشر: پذیرفته شده در فرابورس ایران اطلاعات نمایش داده شده با اطلاعات امضا شده مطابقت دارد کلیه مبالغ درج شده به میلیون ریال می باشد نوع اظهار نظر: گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی به مجمع عمومی صاحبان سهام کشت و دامداری فکا 1. صورت‌های مالی مجموعه و جداگانه شرکت کشت و دامداری فکا (سهامی عام) شامل صورت‌های وضعیت مالی به تاریخ 29 اسفند‌ 1404 و صورت‌های سود و زیان، سود و زیان جامع، تغییرات در حقوق مالکانه و جریان‌های نقدی برای سال مالی منتهی به تاریخ مزبور و یادداشت‌های توضیحی 1 تا 43، توسط این سازمان، حسابرسی شده است. 2. مسئولیت تهیه و ارائه منصفانه صورت‏های مالی مجموعه و جداگانه شرکت طبق استانداردهای حسابداری و همچنین طراحی، اعمال و حفظ کنترل‌های داخلی لازم برای تهیه صورتهای مالی عاری از تحریف با اهمیت ناشی از تقلب یا اشتباه، بر عهده هیئت مدیره است. در تهیه صورتهای مالی مجموعه و جداگانه شرکت، هیئت‌مدیره مسئول ارزیابی توانایی شرکت به ادامه فعالیت و حسب ضرورت، افشای موضوعات مرتبط با ادامه فعالیت و مناسب بودن بکارگیری مبنای حسابداری تداوم فعالیت است، مگر اینکه قصد انحلال شرکت یا توقف عملیات آن وجود داشته باشد، یا هیچ راهکار واقع بینانه دیگری به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد. 3. اهداف حسابرس شامل کسب اطمینان معقول از اینکه صورت‌های مالی مجموعه و جداگانه شرکت، عاری از تحریف با اهمیت ناشی از تقلب یا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس که شامل اظهارنظر وی می‌شود. اطمینان معقول، سطح بالایی از اطمینان است، اما حتی با انجام حسابرسی طبق استانداردهای حسابرسی ممکن است همه تحریف‌های با اهمیت، در صورت وجود، کشف نشود. تحریف‌ها که ناشی از تقلب یا اشتباه می‌باشند، زمانی با اهمیت تلقی می‌شوند که به طور منطقی انتظار رود، به تنهایی یا در مجموع، بتوانند بر تصمیمات اقتصادی استفاده‌کنندگان که بر مبنای صورت‌های مالی اتخاذ می‌شود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسی طبق استانداردهای حسابرسی، بکارگیری قضاوت حرفه‌ای و حفظ نگرش تردید حرفه‌ای در سراسر کار حسابرسی ضروری است، همچنین: • خطرهای تحریف با اهمیت صورت‌های‌ مالی مجموعه و جداگانه شرکت ناشی از تقلب یا اشتباه مشخص و ارزیابی می‌شود، روش‌های حسابرسی در برخورد با این خطرها طراحی و اجرا، و شواهد حسابرسی کافی و مناسب به عنوان مبنای اظهارنظر کسب می‌شود. از آنجا که تقلب می‌تواند همراه با تبانی، جعل، حذف عمدی، ارائه نادرست اطلاعات، یا زیرپاگذاری کنترل‌های داخلی باشد، خطر عدم کشف تحریف با اهمیت ناشی از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحریف با اهمیت ناشی از اشتباه است. • از کنترل‌های داخلی مرتبط با حسابرسی به منظور طراحی روش‌های حسابرسی مناسب شرایط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشی کنترل‌های داخلی شرکت، شناخت کافی کسب می‌شود. • مناسب بودن رویه‌های حسابداری استفاده شده و معقول بودن برآوردهای حسابداری و موارد افشای مرتبط ارزیابی می‌شود. • بر مبنای شواهد حسابرسی کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگیری مبنای حسابداری تداوم فعالیت و وجود یا نبود ابهامی با اهمیت در ارتباط با رویدادها یا شرایطی که می‌تواند تردیدی عمده نسبت به توانایی شرکت کشت و دامداری فکا (سهامی عام) به ادامه فعالیت ایجاد کند، نتیجه‌گیری می‌شود. اگر چنین نتیجه‌گیری شود که ابهامی با اهمیت وجود دارد باید در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با این موضوع در صورت‌های مالی شرکت اشاره شود یا، اگر اطلاعات افشا شده کافی نبود، اظهارنظر حسابرس تعدیل می‌گردد. نتیجه‌گیری‌ها مبتنی بر شواهد حسابرسی کسب شده تا تاریخ گزارش حسابرس است. با این حال، رویدادها یا شرایط آتی ممکن است سبب شود شرکت از ادامه فعالیت باز بماند. • کلیت ارائه، ساختار و محتوای صورت‌های مالی مجموعه و جداگانه شرکت، شامل موارد افشا، و اینکه آیا معاملات و رویدادهای مبنای تهیه صورت‌های مالی مجموعه و جداگانه شرکت، به گونه‌ای در صورت‌های مالی منعکس شده‌اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزیابی می‌گردد. افزون‌براین، زمان‌بندی اجرا و دامنه برنامه‌ریزی‌شده کار حسابرسی و یافته‌های‌عمده حسابرسی، شامل ضعف‌های با اهمیت کنترل‌های داخلی که در جریان حسابرسی مشخص شده است، به هیئت‌مدیره اطلاع‌رسانی می‌شود. به علاوه، یادداشتی مبنی بر رعایت الزامات اخلاقی مربوط به استقلال به هیئت‌مدیره ارائه می‌شود، و همه روابط و سایر موضوعاتی که می‌توان انتظار معقولی داشت بر استقلال اثرگذار باشد و، در موارد مقتضی، تدابیر ایمن‌ساز مربوط به اطلاع آنها می‌رسد. از بین موضوعات اطلاع رسانی شده به هیئت‌مدیره، آن دسته از مسائلی که در حسابرسی صورت‌های مالی دوره جاری دارای بیشترین اهمیت بوده‌اند و بنابراین مسائل عمده حسابرسی به شمار می‌روند مشخص می‌شود. این مسائل در گزارش حسابرس توصیف‌ می‌شوند، مگر اینکه طبق قوانین یا مقررات افشای آن منع شده باشد یا، هنگامی که در شرایط بسیار نادر، سازمان به این نتیجه برسد که مسائل مذکور نباید در گزارش حسابرس اطلاع‌رسانی شود زیرا به طور معقول انتظار می‌رود پیامد‌های نامطلوب اطلاع‌رسانی بیش از منافع عمومی حاصل از آن باشد. همچنین این سازمان به عنوان بازرس قانونی مسئولیت دارد موارد عدم رعایت الزامات قانونی مقرر در اصلاحیه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نیز سایر موارد لازم را به مجمع عمومی عادی صاحبان سهام گزارش کند. 4. به نظر این سازمان، صورت‌های مالی یاد شده، وضعیت مالی شرکت در تاریخ 29 اسفند 1404، و عملکرد مالی و جریان‌های نقدی آن را برای سال مالی منتهی به تاریخ مزبور، از تمام جنبه‌های با اهمیت، طبق استانداردهای حسابداری، به نحو منصفانه نشان می‏دهد. حسابرسی این سازمان طبق استانداردهای حسابرسی انجام شده است. مسئولیت‌های سازمان طبق این استانداردها در بخش مسئولیت‌های حسابرس و بازرس قانونی در حسابرسی صورت‌های مالی توصیف شده است. این سازمان طبق الزامات آیین رفتار حرفه‌ای سازمان حسابرسی، مستقل از شرکت است و سایر مسئولیت‌های اخلاقی را طبق الزامات مذکور انجام داده است. این سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسی کسب شده به عنوان مبنای اظهارنظر، کافی و مناسب است. 5. منظور از مسائل عمده حسابرسی، مسائلی است که به قضاوت حرفه‌ای حسابرس، در حسابرسی صورت‌های مالی مجموعه و جداگانه سال جاری، دارای بیشترین اهمیت بوده‌اند. این مسائل در چارچوب حسابرسی صورت‌های مالی مجموعه و جداگانه و به منظور اظهارنظر نسبت به صورت‌های مالی مجموعه و جداگانه، مورد توجه قرار گرفته‌ است و اظهارنظر جداگانه‌ای نسبت به این مسائل ارائه نمی‌شود. مسائل مندرج در ذیل به عنوان مسائل عمده حسابرسی که در گزارش حسابرس اطلاع‌رسانی می‌شود، تعیین شده‌اند: مسائل عمده حسابرسینحوه برخورد حسابرس 3-1- شناخت و اندازه‌گیری موجودی مواد اولیه •در پایان سال مالی منتهی به 29 اسفند 1404، به شرح یادداشت توضیحی 24، موجودی‌ خوراک دام به مبلغ 950ر2 میلیارد ریال (معادل 83 درصد کل موجودی‌ها) شناسایی و در حساب‌ها انعکاس یافته است. •موجودی خوراک دام عمدتا مربوط به محصولات کشاورزی خریداری از بازار داخلی (حدودا 60 درصد) و مابقی واردات (تأمین شده عمدتا از طریق سامانه بازارگاه توسط فروشندگان واسط) می‌باشد که با توجه به الزامات استاندارد حسابداری 8 به روش ثبت دائمی در حساب‌ها منعکس می‌گردد. •بخش عمده مواد اولیه به صورت فله‌ای نگهداری می‌گردد که در پایان سال جهت تعیین اوزان موجودی‌های مذکور، ابتدا حجم آنها از طریق برآورد مقادیر فیزیکی کنترل شده و هرگونه کسری و اضافات نسبت به دفاتر از این بابت شناسایی و در حساب‌ها ثبت می‌گردد. تغییر در برآوردهای مرتبط با شمارش موجودی‌ها می‌تواند به تعدیل‌ هزینه‌ها و نهایتا حاشیه سود شرکت و مجموعه منجر شود. با توجه به موارد فوق، اندازه‌گیری و ارزشیابی موجودی خوراک دام فله‌ای به صورت برآوردی، به عنوان مسائل عمده حسابرسی در حسابرسی سال مورد گزارش تعیین شده است.روش‌های حسابرسی برای دارایی‌های جاری مزبور (موجودی خوراک دام) شامل موارد زیر بوده اما محدود به این موارد نیست:  ارزیابی مناسب بودن رویه حسابداری شرکت برای شناخت موجودی مواد و کالا مطابق با استاندارد حسابداری 8.  مناسب و صحیح بودن مبلغ انعکاس یافته تحت عنوان موجودی‌ مواد اولیه با اجرای روش‌های زیر: 1- بررسی و مشاهده اسناد و مدارک خرید. 2- نظارت بر انبارگردانی پایان سال و ارزیابی شمارش موجودی‌های فله‌ای از طریق برآورد مقدار موجودی‌ها با توجه به ظرفیت هر سیلو. 3- رسیدگی به نحوه ارزیابی و برآورد موجودی‌ها و بررسی کیفیت نگهداری موجودی‌های فله‌ای به منظور ارزیابی نابابی احتمالی آنها. 4- کنترل ظرفیت سیلوها و مقایسه مقادیر برآورد شده با موجودی دفاتر. 5- کنترل اسناد و مدارک مربوط به دپوگرافی موجودی‌ها و ارزیابی مناسب بودن روش‌های اندازه‌گیری و معقول بودن مفروضات مورد استفاده توسط مدیریت.  ارزیابی کافی و مناسب بودن اطلاعات افشاء شده در خصوص موجودی‌ خوراک دام مطابق استاندارد‌های حسابداری. 3-2- شناخت و اندازه‌گیری دارایی‌های زیستی مولد و غیرمولد •به شرح یادداشت‌های 18 و 25 صورت‌های مالی مانده دارایی‌های زیستی مولد و غیرمولد شرکت به ترتیب به مبالغ 516ر9 میلیارد ریال و 207ر1 میلیارد ریال در صورت‌ وضعیت مالی انعکاس یافته است. •دارایی زیستی مولد و غیرمولد طبق الزامات استاندارد حسابداری 26 فعالیت‌های کشاورزی به شرح یادداشت‌های 8-3 و 11-3 اهم رویه‌های حسابداری شناسایی می‌شوند و اندازه‌گیری آنها با توجه به تسهیم هزینه‌های مراکز مختلف، پیچیده می‌باشد و هر گونه تغییر در تسهیم هزینه‌ها منجر به تغییرات قابل ملاحظه‌ای در سود و زیان و حاشیه سود می‌گردد. با توجه به موارد یاد شده، تسهیم اولیه‌ هزینه‌های تولید به دارایی‌های زیستی مولد و غیر مولد و هزینه‌های تولید مندرج در صورت سود و زیان و همچنین سایر موارد مرتبط با سرفصل‌های دارایی‌های زیستی مولد و غیرمولد، به عنوان مسائل عمده حسابرسی در حسابرسی سال مورد گزارش تعیین شده است.روش‌های حسابرسی برای دارایی‌های زیستی مولد و غیرمولد عمدتا شامل موارد زیر می‌باشد اما محدود به این موارد نیست:  ارزیابی مناسب بودن رویه حسابداری شرکت برای شناخت دارایی‌های زیستی مطابق با الزامات استاندارد حسابداری 26 تحت عنوان فعالیت‌های کشاورزی ارزیابی شده است.  کنترل ثبات رویه به کار گرفته شده طی سال‌های اخیر و معقول و منطقی بودن رویه حسابداری با توجه به عرف دامداری‌های صنعتی در کشور و منطقه.  ارزیابی طراحی و اجرای کنترل‌های اصلی مربوط به شناخت و اندازه‌گیری این گونه دارایی‌ها و آزمون اثربخشی کارکرد این کنترل‌ها.  ارزیابی مناسب بودن مبالغ شناسایی شده به عنوان اضافات دارایی‌های زیستی مولد و غیرمولد با اجرای روش‌های زیر: ـ بررسی مستندات پشتوانه ایجاد هزینه مذکور. ـ بررسی منطقی بودن مبانی تسهیم اولیه هزینه‌ها و مفروضات این گونه تسهیم‌ها به دارایی‌های زیستی مولد و غیرمولد. _ بررسی صحت محاسبات ریاضی.  ارزیابی کافی و مناسب بودن اطلاعات افشاء شده در خصوص دارایی‌های زیستی مولد و غیرمولد مطابق با استانداردهای حسابداری.6. وضعیت پروژه‌های در جریان ساخت توجه مجمع عمومی صاحبان سهام را به مفاد یادداشت‌های توضیحی 1-9-17 و 2-9-17 جلب می‌نماید که طی آنها وضعیت اقدامات انجام شده، پیشرفت فیزیکی و منوط شدن اجرای دو واحد از پروژه‌های دامداری شرکت (دامداری قهاوند همدان و کوزران کرمانشاه) به تأمین مالی لازم (آخرین پیش‌بینی مربوط به 26/1/1403) از محل منابع پیش‌بینی‌ شده، توصیف شده است. مفاد این بند، تأثیری بر اظهارنظر این سازمان نداشته است.7. واگذاری بخشی از سرمایه‌گذاری در شرکت فرعی در ابتدای سال مالی به شرح یادداشت های توضیحی 7-1-13-3 و 1-20، طی سال مالی مورد گزارش میزان 55 درصد از سرمایه‌گذاری در شرکت فرعی (شرکت کشت و دامپروری ارس دام آرشام ـ سهامی خاص) واگذار شده و با از دست دادن کنترل بر شرکت مذکور، از شمول تلفیق خارج و سرمایه‌گذاری در شرکت وابسته به روش ارزش ویژه شناسایی شده است. لذا صورت‌های مالی به صورت مجموعه تهیه گردیده و با اقلام مقایسه‌ای سال مالی قبل (تلفیقی) به طور کامل قابلیت مقایسه ندارد. مفاد این بند، تأثیری بر اظهارنظر این سازمان نداشته است. 8. مسئولیت سایر اطلاعات با هیئت‌مدیره شرکت است. سایر اطلاعات شامل گزارش تفسیری مدیریت است. اظهارنظر این سازمان نسبت به صورت‌های مالی، به سایر اطلاعات تسری ندارد و لذا این سازمان نسبت به آن هیچ نوع اطمینانی ارائه نمی‌کند. مسئولیت این سازمان مطالعه سایر اطلاعات به منظور تشخیص مغایرت‌های با اهمیت بین سایر اطلاعات و صورت‌های مالی یا شناخت کسب شده توسط حسابرس در جریان حسابرسی، و یا مواردی است که به نظر می‌رسد تحریفی با اهمیت در سایر اطلاعات وجود دارد. در صورتی که این سازمان، بر اساس کار انجام شده، به این نتیجه برسد که تحریفی با اهمیت در سایر اطلاعات وجود دارد، باید آن را گزارش کند. در این خصوص، مطلب قابل گزارشی وجود ندارد. 9. موارد مرتبط با الزامات قانونی مقرر در اصلاحیه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زیر است: 9-1 -مفاد ماده 240 اصلاحیه قانون تجارت مبنی بر پرداخت سود سهام ظرف مهلت مقرر پس از تصویب مجمع عمومی صاحبان سهام (عمدتا سهامدار اصلی ـ شرکت کشت و دام و صنایع لبنی تأمین)، رعایت نشده است.9. 9-2-اقدامات شرکت در خصوص انجام تکالیف مقرر در مجمع عمومی عادی سالیانه مورخ 28/4/1404 صاحبان سهام در ارتباط با بندهای 4، 1-9 و 12 این گزارش، به نتیجه نهایی منجر نگردیده است.10. معاملات مندرج در یادداشت توضیحی 1-40، به عنوان کلیه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحیه قانون تجارت که طی سال مالی مورد گزارش انجام شده و توسط هیئت‌مدیره شرکت به اطلاع این سازمان رسیده، مورد بررسی قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبنی بر کسب مجوز از هیئت‌مدیره و عدم شرکت مدیر ذینفع در رأی‌گیری رعایت شده است. مضافا به استثنای تضمین تسهیلات شرکت‌های گروه جمعا به مبلغ 022ر1 میلیارد ریال (یادداشت توضیحی 2-41)، نظر این سازمان به شواهدی حاکی از اینکه معاملات مزبور با شرایط مناسب تجاری و در روال عادی عملیات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.11. گزارش هیئت‌مدیره درباره فعالیت و وضع عمومی شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحیه قانون تجارت و ماده 49 اساسنامه، که به منظور تقدیم به مجمع عمومی عادی صاحبان سهام تنظیم گردیده، مورد بررسی این سازمان قرار گرفته است. با توجه به بررسی‌های انجام شده، نظر این سازمان به موارد با اهمیتی که حاکی از مغایرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هیئت‌مدیره باشد،‌ جلب نشده است.12. سایر مسئولیت‌های قانونی و مقرراتی حسابرس 12 -مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطی ناشران پذیرفته شده در فرابورس ایران در خصوص پرداخت سود تقسیم شده مصوب مجمع عمومی عادی صاحبان سهام ظرف مهلت قانونی (عمدتا مربوط به سهامدار اصلی)، رعایت نشده است. 23خرداد1405 سازمان حسابرسی سمتامضاء کنندهشماره عضویتزمان مدیر گروه سازمان حسابرسی Mohammad Jafari [Sign]8109971405/04/09 12:36:20 مدیر ارشد سازمان حسابرسی Naser Dianati [Sign]8110141405/04/09 12:42:15 عضو هیئت عامل سازمان حسابرسی Mohammad Nemati [Sign]9220041405/04/09 13:44:45 ERROR